読了までの目安：およそ5 分ですぜ！
1/30、無事にe-taxで確定申告完了！
やってみればカンタンだったぜ！
昨年は税理士に13万を払って確定申告を依頼した。
こんな作業に価格分の価値が？なんて思うくらい呆気なかった。
以下の理由で、依頼した意義はあったのだけどね。
・必要手順の予習になった
・税務署向けに税理士の署名は有用だった
さて、忘れないうちに記事化していこうかな。来年以降の備忘用として。
幾つかの作業ポイントで、間違えやすい罠があったのだから。
・期末在庫の算出 (決算整理)
・電子証明の設定 (e-taxセットアップ)
・非課税、不課税項目の混入 (消費税の計算)
この辺。
今回は決算整理にスポットを当てるぜ！
棚卸は確定申告ソフトじゃできない
確定申告ソフトは便利だ。ワイはMFクラウド確定申告を使っている。
決算書の作成にあたり、仕入額などの集計はMFクラウドが自動でやってくれる。
MFクラウドを使ってマメに記帳していれば、税理士に依頼するにしても確定申告の報酬が安く済む。
確定申告の報酬以前に、以下のメリットがあるからオススメ。
・領収書の取り込みが自動になって経費管理が楽チン
・月ごとに財務状況を把握できるので問題を見つけやすい
調子に乗って仕入れ過ぎちゃっていても、すぐに気づかないことはよく起こる。
早めに仕入を見直せるのは、MFクラウドのおかげと言っても言い過ぎではない。
それで月々¥864(税込)は安い。
ところが、確定申告ソフトでも自動で集計できないことがある。
・売れた分の仕入高
・期末在庫高
いわゆる棚卸の作業。
これらだけは人手が必要なのである。
決算整理の下準備
・売れた分の仕入高
・期末在庫高
これら棚卸は面倒で気の進まない作業…。
しかも、2017年度は2期目。開業初年度(2016年度)の在庫が混ざる。
開業初年度に比べて、集計が複雑になってくるのだ…。
けれど、これに手を着けなければ始まらない。
作業手順を追うとこうなる。
①エクセルの在庫管理表から、必要なデータを集める
・売れた分の仕入高 (繰越商品と当期仕入高の中から)
・廃棄商品
eBay(輸出販売)とAmazon(輸入販売)、２つの販売チャネルがあるので合算して求める。
②確定申告ソフトから、当期にかかった全ての仕入費用を集計する
・当期仕入高
③集めたデータを使い、売れ残り在庫の金額を集計する
・期末在庫高
④期末在庫高を使い、決算整理仕訳を切る
・期末在庫高の決算整理仕訳
⑤決算書の完成
・損益計算書 (P/L)
・貸借対照表 (B/S)
売れた分の仕入高の算出
商品は、仕入れた順番で管理番号を割り当てることが前提(Amazone・Bayともに)。
eBayではこの管理番号がそのままSKUとして利用される。
売れたら即、対応する在庫に紐づけること。
これが在庫管理の要となる作業だ。
売れた日付で管理番号を紐づければ、当期の仕入高が抽出できるようになる。
2017年度に売上があった仕入金額を抽出・合計すれば、それが売れた分の仕入高だ。
ちなみに、売れた分の仕入高 = 売上原価である。
期末在庫高の算出
次に、上で算出した売れた分の仕入高を使って期末在庫高をあぶり出す。
期末在庫高とは、早い話が売れ残りである。
期末在庫高を求める計算式
期首在庫高 + 当期仕入高 – 売れた分の仕入高
実際に数字を入れるとわかりやすい。
期首在庫高：10万
当期仕入高：100万
売れた分の仕入高：90万
10万 + 100万 – 90万
売れ残った商品は20万円分ということになる。
前年は期首在庫が0だったから集計が楽だったなあ。
ところで、上の計算で求めた期末在庫高が貸借対照表(B/S)の商品、つまり資産項目へ移る。
つまり損金として計上されないので、所得税が多くかかることになる。
反対に、売れ残りである期末在庫高は、少ないほど所得税が安くなる。
所得税を減らすには、仕入れた分を当期中にしっかり売り切ることが大事なのだ。
よくある勘違い「当期仕入高 (ここでは100万) = 経費」。
これは間違いなので、あなたもお間違えなく。
ワイのモットーは高値売り。採算割れを避けるために、仕入が高かった商品は販売価格も高くなりがち。そういった商品は売れ残る傾向にある。
来期の決算整理を楽にするためにも、無駄な税金を減らすためにも、2016年度分在庫を今年中に売り切るか処分することが課題だ。
さて話を戻す。
下準備の際に、注意すべき点があった。
・仕入にかかった国内運賃を仕入点数に応じて按分しておくこと。
(複数をまとめ買いした場合)
・仕入れた古着には一着ごとに金額を割り充てておくこと。
(複数をまとめ買いした場合)
・エクセル在庫表の販売日付が2018年になってるセルが複数存在したので、それらを2017年に修正すること (ワイ環境だけのバグ？)。
これらをやらないと、せっかく売れた分が…
・計上漏れで経費にならない
・期末在庫に含まれて資産になる
などの悲しいことが起きてしまうのだ。
在庫の決算整理仕訳
仕上げ。この仕訳を忘れると決算書が酷いことになるw
決算整理仕訳
期首商品棚卸高 ○○○ / 商品 ○○○
商品 △△△ / 期末商品棚卸高 △△△
実際に数字を入れてみる。
昨年の売れ残り：10万
当期の売れ残り：20万
期首商品棚卸高 10万 / 商品 10万
商品 20万 / 期末商品棚卸高 20万
自分で期首棚卸高の仕訳(赤文字部分)を切る必要がある。ってことをワイは知らなかったので(というかMFクラウドが勝手に仕訳を切ってくれるものと思っていたので)、課税所得が多くなっていたw
危ない危ない、途中で気づいてよかったぜ！
廃棄損の考え方
ところで、古着を扱っていると、廃棄せざるを得ない商品が出てくる。
仕入れたはいいが、破れや汚れが後から見つかり、どうしても売り物にならない、とか。
返品するにも古着は返品しづらいよね。時間が経ってれば買った当時の瑕疵かどうか証明しづらいし。
店が遠かった場合、たかが仕入値¥500のために返品に行くか？ってのもある。
さて、廃棄損というからには、経費にできそうだよね？
経費にできれば、利益が減る。つまり所得税を減らせるということ。
うわー悪用できそう！w
でも本当にそんなこと可能なのかな。
こういう時は仕訳を切るのが一番の早道。
まず、期首在庫高から廃棄損が出た場合の仕訳。
廃棄損 ○○○ / 商品 ○○○
期末在庫高を求める計算式
(期首在庫高 – 廃棄損) + 当期仕入高 – 売れた分の仕入高 + 廃棄損
実際に数字を入れるとわかりやすい。
期首在庫高：10万 (廃棄損：▲1万)
当期仕入高：100万
売れた分の仕入高：90万
廃棄損：1万
(10万 – 1万) + 100万 – 90万 + 1万
= 9万 + 100万 – 89万
売れ残った商品は20万円分ということになる。
あれ？廃棄損を計上しない時と何も変わらない。
では次に、期中の仕入品に欠陥が見つかった場合の仕入を切ってみよう。
廃棄損 ○○○ / 仕入高 ○○○
期末在庫高を求める計算式
期首在庫高 + (当期仕入高 – 廃棄損) – 売れた分の仕入高 + 廃棄損
実際に数字を入れるとわかりやすい。
期首在庫高：10万
当期仕入高：100万 (廃棄損：▲1万)
売れた分の仕入高：90万
廃棄損：1万
10万 + (100万 – 1万) – 90万 + 1万
= 10万 + 99万 – 89万
売れ残った商品は20万円分ということになる。
あれれ？やっぱり廃棄損を計上しない時と変わらない。
そう！経費として借方に計上(+)しても、貸方で商品(仕入)が減ってる(-)から相殺されてるんだよねwww
なので。ワイの場合、廃棄損の仕訳を切るだけ徒労だから何も計上してない。単純に在庫表からその欠陥品を削除するだけ。
仕入れた時のお金は無駄になるけど、まあ仕方ないよね。
まとめ
決算整理がヤマ。後は、できあがった決算書を基にするだけ。頭を使う作業はもう終わり、と言いたいところだけど。
もうちょっとだけあるのじゃ。
次回はe-taxのセットアップにスポットを当てるぜ！
ワイはMac使い。何でもかんでもMacで申告したい派。
だけど、結局はMacでもWinでも試したのでその顛末を。
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